Từ ngày 05/03/2026, Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam.
Những quy định mới này không chỉ giúp tăng tính minh bạch trong quản lý thuế, mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho kinh tế tư nhân phát triển, đặc biệt trong bối cảnh thương mại điện tử và kinh doanh online ngày càng phổ biến.
Cùng Công ty Cổ phần Chữ ký số Vi Na tìm hiểu những điểm quan trọng của Nghị định này để hộ kinh doanh có thể chuẩn bị kịp thời và tuân thủ đúng quy định pháp luật.
1. Tổng quan Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh
Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định chi tiết về:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh (CNKD)
Đối tượng áp dụng bao gồm:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
- Cơ quan quản lý thuế
- Các tổ chức có liên quan như nền tảng thương mại điện tử, tổ chức hợp tác kinh doanh (đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp…)
Những điểm nổi bật của Nghị định
Miễn thuế cho doanh thu thấp
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Phương pháp tính thuế linh hoạt
Thuế được tính theo:
- Tỷ lệ phần trăm trên doanh thu
hoặc
- Thu nhập chịu thuế nhân với thuế suất
Tăng cường quản lý hóa đơn điện tử
Các hộ kinh doanh có doanh thu lớn sẽ bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, giúp minh bạch và thuận tiện trong quản lý thuế.
Quản lý thuế trên nền tảng thương mại điện tử
Các sàn thương mại điện tử sẽ phối hợp khấu trừ hoặc nộp thay nghĩa vụ thuế cho người bán theo quy định.
Quy định chuyển tiếp
Từ năm 2026, phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh sẽ chuyển từ hình thức khoán sang cơ chế mới minh bạch hơn.
2. Chi tiết chính sách thuế đối với hộ kinh doanh theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP
2.1 Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Theo quy định:
- Hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm
→ Không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT
- Nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm
→ Thuế GTGT được tính theo phương pháp:
Thuế GTGT = Tỷ lệ % × Doanh thu
Trong đó:
Doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, được xác định tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng.
2.2 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế TNCN nếu doanh thu không vượt quá 500 triệu đồng/năm.
Trong trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng, người kinh doanh được trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế.
Ví dụ:
Nếu hộ kinh doanh có doanh thu 600 triệu đồng/năm
Thu nhập tính thuế sẽ là:
600 triệu – 500 triệu = 100 triệu đồng
Thuế TNCN sẽ được tính trên 100 triệu đồng này.
Phương pháp tính thuế
Tùy theo quy mô doanh thu, phương pháp tính thuế có thể khác nhau:
Doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng
Thuế được tính theo thuế suất nhân với doanh thu tính thuế.
Doanh thu trên 3 tỷ đồng
Thuế được tính dựa trên thu nhập chịu thuế, tức là:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lệ
Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế
- Chi phí nguyên vật liệu
- Tiền lương nhân công có đóng bảo hiểm bắt buộc
- Khấu hao tài sản cố định
- Chi phí dịch vụ thuê ngoài
- Lãi vay phục vụ hoạt động kinh doanh
Lưu ý:
Các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên cần có hóa đơn chứng từ hợp lệ và thanh toán không dùng tiền mặt.
Các khoản chi không được trừ
- Chi tiêu cá nhân hoặc gia đình
- Lương của chủ hộ kinh doanh
- Các khoản chi không có chứng từ hợp lệ
- Tiền phạt vi phạm hành chính
Phần mềm chứng từ khấu trừ thuế TNCN Vi Na – giải pháp lập và quản lý chứng từ khấu trừ thuế TNCN đơn giản, chính xác và tiết kiệm thời gian cho doanh nghiệp.
3. Quy định về hóa đơn điện tử hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý
Theo Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP:
Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng:
- Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
hoặc
- Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế
Trường hợp chưa bắt buộc
Hộ kinh doanh có doanh thu:
Từ trên 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm
Chưa bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử nhưng được khuyến khích áp dụng để quản lý doanh thu minh bạch hơn.
Một số lưu ý khác
- Hộ kinh doanh mới có doanh thu đạt ngưỡng 1 tỷ đồng phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày.
- Nếu có nhiều địa điểm kinh doanh, hóa đơn cần ghi rõ địa chỉ của từng địa điểm.
4. Giải pháp chữ ký số và hóa đơn điện tử dành cho hộ kinh doanh
Trước những thay đổi về quản lý thuế và hóa đơn điện tử, việc sử dụng các giải pháp công nghệ như chữ ký số và hóa đơn điện tử sẽ giúp hộ kinh doanh:
- Thực hiện kê khai thuế nhanh chóng
- Xuất hóa đơn đúng quy định pháp luật
- Lưu trữ dữ liệu an toàn và minh bạch
- Tiết kiệm thời gian và chi phí quản lý
Công ty Cổ phần Chữ ký số Vi Na cung cấp các giải pháp:
- Chữ ký số cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp
- Hóa đơn điện tử kết nối cơ quan thuế
- Hỗ trợ kê khai và nộp thuế điện tử
- Tư vấn triển khai nhanh chóng, dễ sử dụng
Các giải pháp của Vi Na giúp hộ kinh doanh tuân thủ quy định pháp luật và thích ứng nhanh với hệ thống quản lý thuế điện tử từ năm 2026.
5. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì trước chính sách thuế mới?
Để chủ động trước các quy định mới, hộ kinh doanh nên:
- Nắm rõ ngưỡng doanh thu miễn thuế
- Chuẩn bị đầy đủ hóa đơn, chứng từ chi phí
- Sớm triển khai hóa đơn điện tử
- Sử dụng chữ ký số để kê khai thuế trực tuyến
Việc chuyển đổi sang quản lý thuế điện tử không chỉ giúp tuân thủ quy định pháp luật mà còn góp phần nâng cao hiệu quả quản lý kinh doanh.
Dành Riêng Cho HKD! Tặng 5000 Hóa Đơn + 01 Năm Phần Mềm + 01 Năm Chữ Ký Số!
📌 Nghị định 68/2026/NĐ-CP mở ra nhiều cơ hội nhưng cũng đặt ra yêu cầu cao hơn về minh bạch và quản lý thuế.
Nếu bạn đang tìm kiếm giải pháp chữ ký số, hóa đơn điện tử và kê khai thuế trực tuyến, hãy liên hệ Công ty Cổ phần Chữ ký số Vi Na để được tư vấn và hỗ trợ triển khai nhanh chóng.
